założyciele workbench reg 83 (b) Wybory: Podatkowe konsekwencje ograniczonego zakupu zapasów Federalny podatek dochodowy w USA Konsekwencje zakupu ograniczonych zapasów lub ograniczonych jednostek Rozdział 83 (b) Wybory Poniżej przedstawiono zestawienie niektórych federalnych skutków podatku dochodowego od podatników zakupu akcji kapitału własnego w spółce lub jednostkach w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (Equity), które będą podlegać ograniczeniom w zakresie nabywania uprawnień i ewentualnym przepadkom w przypadku wystąpienia określonych zdarzeń. W ciągu 30 dni od zakupu przez podatnika Equity podatnik musi zdecydować, czy dokonać wyboru (i dokonać wyboru) zgodnie z § 83 (b) Kodeksu podatkowego z 1986 r., Z późniejszymi zmianami (Kodeks). Przed podjęciem tej decyzji zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Dokonanie 83 (b) wyborów Generalnie, dokonując wyboru zgodnie z paragrafem 83 (b) Kodeksu (sekcja 83 (b) Wybory), podatnik zdecyduje się na federalne opodatkowanie dochodu w USA w odniesieniu do zakupu kapitału ustalone w momencie przeniesienia, a nie w jakimś późniejszym terminie, w którym nieograniczona jest własność kamizelek kapitałowych. Jeżeli podatnik dokonuje wyboru w sekcji 83 b), musi uwzględnić jako przychód z tytułu rekompensaty za rok przeniesienia różnicę, jeśli istnieje, między wartością godziwą kapitału własnego w momencie przeniesienia a ceną zapłaconą przez podatnika za Kapitał (w tym wartość rynkowa nieruchomości przekazanych spółce w zamian za kapitał własny). Jeżeli zapłacona cena jest równa pełnej wartości rynkowej kapitału, podatnik nie powinien ponosić w związku z zakupem żadnego zobowiązania federalnego z tytułu podatku dochodowego w USA. Wartość, którą podatnik przypisuje Equity, nie jest jednak wiążąca dla Internal Revenue Service i może zostać zakwestionowana. Jedną z korzyści wynikających z wyboru sekcji 83 (b) jest to, że federalne wpływy z podatku dochodowego nie będą występować w momencie, gdy nabywane będą akcje. Ponadto, jeżeli podatnik następnie sprzedaje lub w inny sposób sprzedaje Kapitał w transakcji podlegającej opodatkowaniu, wszelkie podwyższenie wartości Kapitału od momentu uzyskania przez podatnika i dokonania sekcji 83 (b) Wybory będą zasadniczo opodatkowane jako zysk kapitałowy, a nie niż zwykły dochód. Ponadto okres przechowywania podatników rozpocznie się w dniu otrzymania Equity, więc jeśli podatnik będzie posiadał kapitał własny przez okres dłuższy niż rok po otrzymaniu kapitału, wszelkie zyski osiągnięte w wyniku późniejszej sprzedaży kapitału będą opodatkowane na ogół tak długo, jak długo - zysk kapitałowy. Istnieją również potencjalne wady w dokonywaniu wyboru w Sekcji 83 (b). Jedną z wad jest to, że jeśli podatnik później utraci prawo własności, nie będzie mógł odliczyć od żadnej kwoty, którą zgłasza jako przychód w momencie przeniesienia lub dodatkowych podatków, które zapłacił w wyniku wyborów. Kolejną potencjalną wadą jest to, że podatnikowi niezwykle trudno jest uchylić sekcję 83 (b) Wybory i jest to możliwe tylko w ograniczonych okolicznościach. Na przykład, po dokonaniu takiego wyboru przez podatnika, Urząd Skarbowy może zadecydować, że wartość godziwa kapitału własnego w momencie przeniesienia była większa niż wartość zgłoszona w części 83 (b) Wybory, aw związku z tym, że kwota dochodu z rekompensaty była większa od zgłoszonego podatnika. Jeżeli jednak podatnik zaniża wartość kapitału własnego w momencie przeniesienia, podatnik nie może odwołać wcześniejszych wyborów i obniżyć wartości kapitału (i jego dochodu z rekompensaty). Nie dokonywanie wyborów 83 (b) Jeżeli podatnik nie dokona wyboru w części 83 b), w każdym roku podatkowym, w którym nabywa kapitał, podatnik będzie zobowiązany uwzględnić w swoim dochodzie brutto jako zwykły dochód różnicę między uczciwym rynkiem wartość Kapitału w momencie, gdy takie Kapitały są nabywane i cena, którą zapłacił za Kapitały. W rezultacie dochód, który prawdopodobnie byłby opodatkowany stawkami zysku kapitałowego po sprzedaży, gdyby podatnik dokonał wyboru na podstawie art. 83 lit. b), podlegałby opodatkowaniu według zwykłych stóp dochodów po nabyciu uprawnień. Zaletą takiego podejścia jest to, że podatnik nie płaci federalnego podatku dochodowego od USA, dopóki nie zostanie objęty kapitałem własnym. Dodatkowa korzyść ma miejsce, gdy podatnik nabył kapitał własny po cenie niższej od godziwej wartości rynkowej: jeżeli z jakiegokolwiek powodu własność jakiegokolwiek kapitału nigdy się nie powiedzie, podatnik nie będzie opodatkowany od momentu otrzymania nienastawionego kapitału. Istnieje jednak kilka istotnych wad podatkowych w momencie nabywania uprawnień. Po pierwsze, ponieważ uczciwa wartość rynkowa kapitału własnego może być wyższa w momencie nabycia uprawnień niż w momencie przeniesienia, odpowiedzialność podatkowa w zakresie podatku dochodowego od dochodu może być większa, jeśli zostanie ustalona w momencie nabycia uprawnień, a nie w czasie transfer. Mogą również zostać naliczone dodatkowe podatki socjalne i podatki pracy. Ponadto podatek dochodowy zapłacony w momencie nabycia uprawnień w związku z jakimkolwiek wzrostem wartości kapitału jest obliczany według zwykłych stóp procentowych, a nie stóp zysku kapitałowego (które mogą być niższe), a okres posiadania kapitału w celu ustalenia czy dochód ze sprzedaży kwalifikuje się, jako że długoterminowy zysk kapitałowy nie zacznie się przed nabyciem kapitału. Ostateczną wadą jest to, że jeżeli Spółka nie jest publicznie notowana w momencie nabycia uprawnień, Equity będą niepłynne i (z wyjątkiem pewnych ograniczonych okoliczności) mogą nie zostać sprzedane, aby zapłacić federalny podatek dochodowy w USA. Instrukcje dotyczące dokonywania sekcji 83 (b) Wybory Jeśli podatnik podejmie decyzję o wyborach, podatnik musi ukończyć wybory, aby uwzględnić dochód brutto w roku przeniesienia własności zgodnie z paragrafem 83 (b) formularza Internal Revenue Code, podpisać i opatrzyć datą, a następnie złożyć go w urzędzie skarbowym, w którym podatnik składa roczne zeznania podatkowe, gdy nie ma płatności z tego tytułu. Więcej informacji na temat sekcji 83 (b) można znaleźć w publikacji IRS Publication Number 525, która jest dostępna na stronie Internal Revenue Services. Podatnik powinien skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania i przygotowania formularza. Ponadto podatnik powinien sporządzić dwie kopie formularza i (i) umieścić jedną kopię w ewidencji firmy oraz (ii) zachować drugą kopię i dołączyć ją do federalnego zeznania podatkowego podatnika USA w odpowiednim roku podatkowym. ABY BYĆ SKUTECZNE, FORMULARZ WYBORU MUSI BYĆ ZAINFEKOWANY WEWNĘTRZNYM SERWISEM DOSTĘPÓW W CIĄGU TRZYDZIESTU (30) DNI PO ZAKUPIE KAPITAŁU WŁASNEGO W SPÓŁCE. Należy pamiętać, że ustalenie wartości godziwej kapitału własnego powinno odbyć się w porozumieniu ze Spółką i doradcą podatkowym podatników. Wartość godziwa, jaką podatnik wskazuje na § 83 (b) Formularz wyborczy, musi być na dzień przekazania w tym przypadku daty, w której podatnik nabył Equity83. (B) Wybory do manekinów 27 sierpnia 2017 83 ( b) Wybory dla manekinów Najpierw kilka podstaw: jeśli masz opcje na akcje, nie musisz składać formularza wyborczego 83 (b), chyba że wcześniej skorzystałeś z opcji. Jeśli zakupiłeś produkty od założycieli i nie ma żadnych ograniczeń, takich jak nabywanie uprawnień, nie musisz składać Formularza wyborczego 83 (b). Jeśli zakupiłeś dostęp do ograniczonych zasobów w rosnącym starcie, powinieneś (w 99 przypadkach) złożyć Formularz wyborczy 83 (b). Oto dlaczego chcesz złożyć 83 (b) wyborcze: Jeśli uważasz, że wartość twojego towaru wzrośnie, NIE będziesz zmuszany co roku płacić podatków od dochodów fantomowych. Podaj przykład, aby pokazać konsekwencje nie wniesienia 83 (b) wyborów: Masz 10 akcji swojego startupu. Przekazuje ponad 4 lata lub 25 rocznie. Zakupiłeś tę zapłatę za 100 (godziwej wartości rynkowej) 1 stycznia roku 1. W pierwszym roku Spółka pozyskała część finansowania zewnętrznego, które docenia firmę na poziomie 10 milionów. Pod koniec roku 1 wartość firmy wynosi 10 mln, a wartość Twojego zasobu jest równa 1 mln. Masz około 250K dochodu do opodatkowania w roku 1 (wartość firmy na koniec roku, 10 milionów minus wartość firmy na początku roku, 1K procentowy udział, 10 uprawnień w roku 1, 25). Jesteś winien około 100K podatków federalnych i państwowych. Otrzymasz dodatkowy dochód podlegający opodatkowaniu w drugim roku do czwartego roku, jeśli wartość uruchamiania nadal będzie wzrastać. Nie otrzymasz ulgi podatkowej, jeśli wartość firmy spadnie. Pamiętaj, że ten fantomowy dochód jest wyzwalany jedynie przez wzrost wartości firmy, nie poprzez realizację opcji lub sprzedaż akcji. Oto jak złożyć 83 (b) wybory: Pobierz próbkę 83 (b) Formularz wyborczy i list poniżej. Podpisz formularz wyborczy i listę 83 (b) i postępuj zgodnie z instrukcjami w liście. Wyślij list i Formularz wyborczy 83 (b) na adres IRS (patrz lista poniżej w celu uzyskania adresu) w ciągu 30 dni od przyznania stypendium (nie ma ulgi, jeśli spóźnisz się). Potwierdzenie odbioru pocztą pocztową Prośba o potwierdzenie dostarczenia w terminie. Jeśli mieszkasz w państwie własności wspólnotowej, twój małżonek również musi podpisać Formularz wyborczy 83 (b). Przekazać Spółce kopię podpisanego Formularza wyborczego 83 (b). PRZYKŁADOWY FORMULARZ 83 (b) FORMULARZ WYBORU: Wybory Zgodnie z § 83 (b) Kodeksu dochodów wewnętrznych Wysłany o 23: 35h, 22 grudnia Poniżej 83 (b) można dokonać wyboru, aby rozpoznać dochód obecnie po przeniesieniu 8220 ograniczonej własności8221 połączenie z wykonywaniem usług. Możesz przygotować 83 (b) wybory, wypełniając formularz na końcu tego dokumentu, zgodnie z ogólnymi zasadami dotyczącymi wyborów. Kliknij przycisk Przygotuj formularz na końcu formularza, aby go przesłać, lub przycisk Wyczyść wpisy, aby rozpocząć od nowa. Opublikowany o 01: 36h, 31 grudnia Jest to powszechne nieporozumienie, ale nie można dokonać wyboru sekcji 83 (b) w odniesieniu do otrzymania opcji na akcje spółki prywatnej. Musisz najpierw skorzystać z opcji i nabyć akcje, zanim będziesz mógł dokonać wyboru w Sekcji 83 (b), a dokonasz wyborów tylko w Sekcji 83 (b) w tym przypadku, jeśli skorzystałeś z opcji i przejęłeś nieodnotowane akcje (jeśli akcje nabyte w wyniku wykonania opcji na akcje zostało nabyte, nie byłoby powodu, aby dokonać wyboru na podstawie § 83 (b)). Wysłany: 20: 08h, 02 stycznia Wysłany na 15: 36h, 06 września Twój księgowy jest zły 8211 skieruj księgowego na konstruktywną doktrynę otrzymania IRS8217s. Po przyznaniu stada jest on otrzymywany w sposób konstruktywny. Jest to szczególnie ważne, jeśli akcje są zapasami restrykcyjnymi, które są uważane za akcje 8220service8221. IRS jest zbyt sprytny, aby umożliwić opóźnienie wymogu złożenia 83 (b) Wyboru do momentu otrzymania lub odebrania certyfikatu giełdowego (co, jeśli nie ma żadnej zapłaty) za 30-dniowy zegar do rozpoczęcia tykania. Gdyby na to pozwoliły, nie byłoby wad, by ktokolwiek mógł fizycznie otrzymać certyfikaty giełdowe, ponieważ zawsze masz prawo do ich otrzymania w dowolnym momencie ze względu na Stock Stock. Jeśli masz podpisany Grant (i podpisałeś grant, a więc 8220subskrybując 8221 na zakup akcji), walczysz w bitwie pod górę. Powodzenia. Wysłane na 15: 57h, 06 września Twój księgowy jest zły 8211 skieruj księgowego na doktrynę paragonu IRS8217s. Po przyznaniu stada jest on otrzymywany w sposób konstruktywny. Jest to szczególnie ważne, jeśli akcje są zapasami restrykcyjnymi, które są uważane za akcje 8220service8221. IRS jest zbyt sprytny, aby umożliwić opóźnienie wymogu złożenia 83 (b) wyborów na 30-dniowy zegar, aby rozpocząć odliczanie do momentu otrzymania lub odebrania certyfikatu giełdowego (co, jeśli nie ma płatności). Gdyby na to pozwoliły, nie byłoby wad, by ktokolwiek mógł fizycznie otrzymać certyfikaty giełdowe, ponieważ zawsze masz prawo do ich otrzymania w dowolnym momencie ze względu na Stock Stock. Jeśli posiadasz Umowę o dofinansowanie ze stałą ceną za akcję (i podpisałeś umowę, która prawnie wiąże Cię do zakupu akcji i prawnie wiąże Spółkę, aby sprzedać Ci akcje), toczysz przegraną bitwę. Jeśli firma już udzieliła ci akcji zamiast umowy o dotację, masz jeszcze mniej argumentu 8211 konstruktywny paragon to slam dunk dla IRS. Powodzenia. Wysłany 14: 35h, 13 lutego Co to jest 83 (b) wyborów Niewykonanie w terminie 83 (b) wyborów z IRS jest czymś, co może prowadzić do katastrofalnych konsekwencji podatkowych dla założyciela lub pracownika firmy startupowej. Założyciele zwykle kupują zapasy zgodnie z ograniczonymi umowami na zakup akcji, które pozwalają spółce odkupić 8220 nieuzyskanych 8221 akcji po zakończeniu zatrudnienia. Podobnie pracownicy mogą mieć 8220 8221 opcji na ćwiczenia, z zastrzeżeniem możliwości odkupienia 8220 nieuzyskanych 8221 akcji po zakończeniu zatrudnienia. Zgodnie z art. 83 kodeksu podatkowego, osoba zatrudniona przez osobę ubiegającą się nie uznała dochodu (różnicy między wartością rynkową a zapłaconą ceną) do momentu nabycia akcji. Jednakże, jeśli pracownik zatrudniony w zakładzie dokonuje dobrowolnego wyboru na podstawie art. 83 (b), pracownik ds. Zatrudnienia uznaje 8220oprowadzenie8221 z chwilą zakupu zapasów. Zazwyczaj cena zakupu akcji i godziwa wartość rynkowa są takie same. W związku z tym w przypadku wyboru na 83 (b) nie uznaje się dochodu. Tak więc pracownik znaleziony powinien prawie zawsze dokonać wyborów 83 (b). Korzyści z 83 (b) wyborów na ogół rozpoczynają roczny okres posiadania kapitału i zamrożenie zwykłego dochodu (lub alternatywnego podatku minimalnego) uznania daty zakupu. Jeżeli zakład zatrudniający nie dokona 83 (b) wyborów, wówczas może on mieć dochód na zapasie 8220. 8221 Dochód będzie znaczny, jeśli wartość akcji znacząco wzrośnie w czasie. Załóżmy na przykład, że założyciel kupuje akcje za 0,01 na akcję (godziwa wartość rynkowa to 0,01), a akcje podlegają czteroletniemu nabywaniu z jednorocznym klifem. Założyciel nie dokonuje 83 (b) wyborów. Pod koniec rocznego klifu, jeżeli akcje są warte 1,00, to założyciel będzie uznawał 0,99-krotny dochód. Ponieważ pozostała zapasy są nabywane co miesiąc, założyciel rozpoznaje dochód równy różnicy między wartością godziwą a wartością 0,01. Ponadto, firma jest zobowiązana do zapłaty na rzecz pracodawcy8217s udziału w podatku FICA od dochodu i do zatrzymania federalnego, stanowego i lokalnego podatku dochodowego. Jeżeli założyciel dokonał 83 (b) wyborów, założyciel nie uznałby żadnego dochodu za akcje, ponieważ 83 (b) wybory przyspieszają moment uznania dochodu do daty zakupu. Aby wybór 83 (b) był skuteczny, osoba musi złożyć wybory w IRS przed datą zakupu akcji lub w ciągu 30 dni od daty zakupu. Nie ma wyjątków od tej terminowej reguły zgłoszenia. Ostatni możliwy dzień dokonywania zgłoszenia oblicza się, licząc codziennie (w tym soboty, niedziele i święta) począwszy od następnego dnia po dacie zakupu. Na przykład, jeśli zapasy zostaną zakupione 16 maja, ostatnim możliwym dniem na złożenie wniosku jest 15 czerwca. Oficjalna data stempla pocztowego jest datą zgłoszenia. Wybory należy składać przez wysłanie podpisanego formularza wyborczego pocztą potwierdzoną za potwierdzeniem odbioru do Centrum Obsługi IRS, w którym poszczególne pliki zwracają jego zeznanie podatkowe. Jeżeli wybory zostaną wysłane pocztą po 27 dniu, dana osoba powinna dostarczyć list do urzędu pocztowego, aby uzyskać oficjalny datownik na potwierdzonej kwicie pocztowej. Kopia wyborów powinna zostać przekazana spółce, a inna kopia powinna być dołączona do federalnego zeznania podatkowego zezwalającego na podatek za rok, w którym nabyto nieruchomość. Rozpoznałem niektóre ograniczone jednostki w prywatnej spółce operacyjnej (LLC), ale nie mam pojęcia o FMV. Firma nie zapewnia wskazówek. Nie wydaje też 1099 ani nie bierze podatku od wartości. Inne klasy akcji mają pierwszeństwo, a moje akcje są warte nawet w rozsądnych cenach piwa (tj. Uczestniczą tylko w przypadku płynności o wysokiej wycenie). Czy rozsądnie jest przyjąć minimalną wartość w moim 83 (b) wyborach Oto mój scenariusz8230 Założyłem nowy biznes wraz z jednym partnerem biznesowym. W wrześniu 2017 roku zarejestrowaliśmy się jako korporacja Delaware z wyborami S-corp (formularz 2553). W procesie składania wniosku określiliśmy początkową liczbę wyemitowanych akcji (1000), aw wyborach S-corp musieliśmy określić własność lub liczbę udziałów współwłasności, których właścicielem byli założyciele firmy. Bez większego namysłu po prostu stwierdziliśmy, że każdy z nas ma 50 własności. NIE podpisaliśmy żadnej umowy z akcjonariuszem, nie emitowaliśmy żadnych ograniczonych akcji ani nie kupowaliśmy akcji spółki. Szybko do przodu do dziś. Chcemy dodać trzeciego (równego) partnera i podpisać umowę akcjonariuszy pomiędzy trzema założycielami, a następnie złożyć 83 (b) wybory. Będziemy inwestować w spółkę i nabywać akcje o ograniczonym dostępie. Ponieważ w tym momencie nie było zakupu akcji narażonych na znaczne ryzyko przepadku, nie sądzę, abyśmy mieli jakiekolwiek ograniczenia czasowe na 83 (b) wybory. Ale czy akt złożenia wyborów S-corp i zdefiniowania 50 własności dwóch pierwotnych założycieli oznacza, że musimy przewinąć to, co już zrobiliśmy Powiedz, odsprzedaj nasze akcje firmie, a następnie ponownie wydaj ograniczone udziały do 3 założycieli
No comments:
Post a Comment